Eine häufige Frage, die wir von unseren Kunden erhalten, lautet: „OK, ich habe Ihnen eine Rechnung gestellt".
100 000 HUF. Wie viel davon werde ich tatsächlich übrig haben?”. Die Antwort ist nicht einfach, aber keineswegs undurchsichtig. Unser Ziel ist es, Ihnen zu helfen, die Elemente zu verstehen, aus denen sich Ihre Steuerlast zusammensetzt und wie Sie sie bei Ihrer Planung berücksichtigen können.
1. der Ausgangspunkt: die Definition des Einkommens
Bevor eine Steuer berechnet wird, ist der erste und wichtigste Schritt die Ermittlung Ihres Einkommens. Wie wir bereits geschrieben haben, besteht das Wesen der Abgeltungssteuer darin, dass ein Teil des Einkommens, die von Ihnen gewählte Kostenquote (z. B. 40%), nicht als Einkommen betrachtet wird.
Beispiel: Wenn Sie in einem Monat 1 000 000 HUF mit einem Kostensatz von 40% berechnen, beträgt Ihr Einkommen 1 000 000 HUF * (1 - 0,4) = 600 000 HUF. Auf diese 600 000 HUF (oder einen Teil davon) sind Steuern und Beiträge zu zahlen.
2. die persönliche Einkommensteuer (PIT): der günstigste Posten
Hier bietet die Pauschalbesteuerung einen ihrer größten Vorteile.
Preis: 15%.
Der große Rabatt: Pauschalbesteuerte kommen in den Genuss einer erheblichen Befreiung von der Mehrwertsteuer. Nach dem Gesetz ist bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns steuerfrei. Im Jahr 2025 dürfte dies ein Einkommen von 1 600 800 HUF pro Jahr bedeuten (auf der Grundlage eines geschätzten Mindestlohns von 266 800 HUF im Jahr 2025). Solange das jährliche Gesamteinkommen des Unternehmers unter diesem Wert bleibt, muss er keine Einkommensteuer zahlen. Nur der Teil des Einkommens, der über diesem Wert liegt, unterliegt der 15%-Steuer.
3. der Sozialversicherungsbeitrag (SIC) und die Sozialbeitragssteuer (SCOCHO)
Diese Posten dienen der sozialen Absicherung des Unternehmers (Rente, Gesundheitsfürsorge). Die Berechnung ist hier etwas komplexer, aber die Logik ist einfach.
Maßnahme: Die TB-Prämie beträgt 18,5% und die SOCHO-Prämie 13%.
Berechnungsgrundlage (Beitragsgrundlage): das Einkommen des betreffenden Monats.
Die wichtigste Regel: die Mindestbeitragspflicht. Das Gesetz sieht eine Mindestbeitragsbemessungsgrundlage vor, auf die auch dann Beiträge gezahlt werden müssen, wenn das Einkommen des Unternehmers in einem bestimmten Monat geringer oder sogar gleich Null war.
Für vollzeitbeschäftigte Selbstständige ist dies der monatliche Mindestlohn (oder der garantierte Mindestlohn, wenn die Tätigkeit Qualifikationen erfordert), der im Jahr 2025 voraussichtlich 266 800 HUF betragen wird.
Der höhere der beiden Beträge, d. h. das tatsächliche monatliche Einkommen und die Mindestbeitragsgrundlage, ist immer der Betrag, auf den Beiträge zu zahlen sind.
SZOCHO-Obergrenze: Es ist wichtig zu wissen, dass die SZOCHO eine jährliche Obergrenze (die so genannte „SZOCHO-Obergrenze”) hat, die das 24-fache des jährlichen Mindestlohns beträgt. Wenn das Einkommen des Unternehmers diese Grenze erreicht, muss er für den Rest des Jahres keine Sozialversicherungsbeiträge mehr zahlen.
4. die lokale Gewerbesteuer (HIPA): eine Steuer für die Gemeinde
Diese Steuer ist nicht an den NAV zu zahlen, sondern an die Gemeinde, in der das Unternehmen ansässig ist.
Satz: variiert von Gemeinde zu Gemeinde, aber der Höchstsatz beträgt 2%.
Bemessungsgrundlage: Als Pauschalbesteuerter können Sie von einer erheblichen Vereinfachung profitieren. Das Gesetz erlaubt uns, die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer anhand des Nettoumsatzes zu ermitteln, der in Bandbreiten aufgeteilt ist:
Bis zu einem Jahreseinkommen von 12 Mio. HUF wird die Bemessungsgrundlage auf 2,5 Mio. HUF festgesetzt.
Für Einkommen zwischen 12 und 18 Millionen HUF wird die Bemessungsgrundlage auf 6 Millionen HUF festgelegt.
Für Einkommen zwischen 18 und 25 Millionen HUF wird die Bemessungsgrundlage auf 8,5 Millionen HUF festgelegt.
Diese Methode ist sehr vorteilhaft, weil sie keine komplizierten Berechnungen von Einnahmen oder Kosten erfordert.
Wie kann man das System durchschauen?
Wie aus den obigen Ausführungen ersichtlich ist, handelt es sich bei der Pauschalsteuer um ein logisch aufgebautes System, das sich jedoch aus mehreren Elementen zusammensetzt. Die verschiedenen Steuern und Abgaben haben ihre eigenen Aufgaben und Berechnungsmethoden. Die gute Nachricht ist, dass Sie das nicht selbst herausfinden und verwalten müssen.
Unsere Aufgabe ist es, diese Belastungen laufend zu überwachen und zu optimieren und aktuelle Steuererklärungen zu erstellen. Auf diese Weise müssen Sie sich nicht um Paragraphen und Prozentsätze kümmern, sondern können sich auf die Entwicklung Ihres Unternehmens konzentrieren und haben die Gewissheit, dass Ihre Finanzen in den besten Händen sind.