In unserem letzten Beitrag haben wir die 5 grundlegenden Schritte dargelegt, die ein neuer Unternehmer unternehmen kann, um sein Unternehmen stabil zu machen. Die erste und vielleicht wichtigste strategische Entscheidung ist die Wahl der Unternehmens- und Steuerform. Dies ist der Punkt, an dem die meisten Menschen verwirrt sind, da es erhebliche Unterschiede zwischen den beiden beliebtesten Optionen gibt - KATA und Pauschalsteuer.
Was ist besser für Sie? Was ist besser für Sie? Um Ihnen die Entscheidung zu erleichtern, stellen wir Ihnen nun beide Steuerformen mit ihren Vor- und Nachteilen übersichtlich und detailliert vor.
Der Einzelunternehmer mit Abgeltungssteuer: der flexible Planer
Die Pauschalbesteuerung ist heute die beliebteste Wahl unter Selbstständigen, und das aus gutem Grund. Aufgrund ihrer Logik ist sie eine hervorragende Möglichkeit, die Kostenrechnung zu vereinfachen.
Wie funktioniert das?
Anstatt alle Kostenrechnungen einzutreiben, erkennt der Staat an, dass ein bestimmter Teil seiner Einnahmen für Betriebskosten verwendet wird. Dieser Teil wird als Kostenanteil bezeichnet und wird nicht besteuert. Sie müssen nur den verbleibenden Teil Ihres Einkommens (Ihre Erträge) versteuern. Der Kostenanteil hängt von der ausgeübten Tätigkeit ab (in der Regel 40%, in einigen Fällen kann er aber auch 80% oder 90% betragen).
Vorteile (Pro):
Hohe Einkommensgrenze: bis zum 24-fachen des jährlichen Mindestlohns (voraussichtlich über 7,9 Mio. HUF im Jahr 2025).
Vereinfachte Spesenabrechnung: Es ist nicht mehr nötig, jede einzelne Spesenrechnung zu verwalten, was den Papierkram erheblich reduziert.
Flexibilität: Sie können Privatpersonen, Unternehmen und dem Ausland unbegrenzt Rechnungen stellen.
Es werden auch Vollzeit- und Teilzeitstellen angeboten.
Nachteile (Cons):
Komplexere Steuerberechnung: Das Einkommen unterliegt der Einkommensteuer (PIT), den Sozialversicherungsbeiträgen (SS) und der Sozialversicherungssteuer (SCOCHO), deren Berechnung Fachwissen erfordert.
Keine feste Steuer: Die zu zahlende Steuer steigt proportional zu den Einnahmen.
Buchhalter benötigt: Die Hilfe eines Experten ist für die Steuererklärung und die Steuerplanung nahezu unverzichtbar.
Ideal für wen?
Jemand, der als hauptberuflicher Unternehmer plant, stellt den Unternehmen auch regelmäßig Rechnungen aus, und seine tatsächlichen Kosten sind niedriger als der gesetzliche Kostenanteil (z. B. Berater, IT-Spezialisten, Marketingfachleute).
Die (neue) KATA: Supererleichterung für benachbarte Arbeitnehmer
Die KATA (Small Business Rate Tax) bietet seit ihrer Überarbeitung im Jahr 2022 eine unschlagbar einfache Lösung für eine kleine, aber sehr dankbare Gruppe von Menschen.
Wie funktioniert das?
Dies ist die einfachste Form der Besteuerung: Der Unternehmer muss einen einzigen festen Betrag von 50 000 HUF pro Monat zahlen, der alle Steuern ausschließt. Keine komplizierten Berechnungen, nur eine einzige Zahlung.
Vorteile (Pro):
Maximale Einfachheit: kalkulierbare, feste monatliche Steuerbelastung.
Minimaler Verwaltungsaufwand: Abgesehen von der Erfassung der Einnahmen gibt es wenig zu tun, und es kann ohne Buchhalter verwaltet werden.
Perfekt für ein zusätzliches Einkommen: ideal für die legale Abrechnung von zusätzlicher Arbeit neben einem bestehenden Job.
Nachteile (Cons):
Sehr strenge Grenzen: Sie müssen teilzeitbeschäftigt sein (d. h. Sie müssen einen Arbeitsvertrag mit einer Arbeitszeit von 36 Stunden pro Woche haben oder Vollzeitstudent oder Rentner sein).
Sie können nur Privatpersonen Rechnungen ausstellen: Firmen und andere Unternehmen sind nicht berechtigt, KATA-Rechnungen auszustellen.
Niedrige Einkommensgrenze: Die jährliche Einkommensgrenze liegt bei 18 Millionen Forint, aber Sie sollten vorsichtig sein, denn Einkommen über 3 Millionen Forint von ein und demselben Partner sind meldepflichtig.
Ideal für wen?
Für jemanden, der sich neben seiner Vollzeitbeschäftigung ein kleines Zubrot verdienen möchte und der ausschließlich Dienstleistungen für Privatpersonen anbietet (z. B. Nachhilfe, Fotografie, Massage, Grafikdesign für Privatkunden).
Entscheidungshilfe: die wichtigsten Unterschiede
Um die Wahl noch einfacher zu machen, wollen wir die Hauptunterschiede zwischen den beiden Steuerformularen in einem direkten Vergleich betrachten:
Rechtsstatus: Das KATA ist eindeutig eine Form der Besteuerung von Teilzeitbeschäftigten. Wenn Sie kein Arbeitsverhältnis mit einer 36-Stunden-Woche oder ein anderes Rechtsverhältnis im Sinne des Gesetzes haben, können Sie nicht optieren. Im Gegensatz dazu funktioniert die Pauschalbesteuerung sowohl für Vollzeit- als auch für Teilzeitbeschäftigte.
Kundenkreis: Das ist der andere kritische Punkt. Dies ist ein entscheidender kritischer Punkt. Wenn Sie auch nur einen einzigen Firmenkunden haben oder haben werden, ist KATA keine Option. Die Pauschalsteuer gibt Ihnen völlige Flexibilität, Sie können Rechnungen an Privatpersonen, Unternehmen, sowohl im Inland als auch im Ausland stellen.
Steuern und Verwaltung: Die KATA ist unschlagbar einfach - eine feste monatliche Zahlung von 50 000 HUF und minimaler Papierkram. Die Pauschalbesteuerung ist dagegen komplizierter: Die zu zahlende Steuer variiert im Verhältnis zum Einkommen, und für die Erstellung der Steuererklärungen ist fast immer die Hilfe eines Steuerberaters erforderlich.
Fazit: Welcher ist Ihr Weg?
Wie Sie sehen, gibt es nicht die eine „beste” Lösung für alle. Die Entscheidung hängt von Ihrer persönlichen Situation, Ihren Zielen und Ihrem Geschäftsmodell ab.
Wenn Sie auf legale Weise ein zusätzliches Einkommen von Einzelpersonen erzielen und gleichzeitig einen sicheren Arbeitsplatz haben möchten, ist die Einfachheit von KATA unschlagbar.
Wenn Sie Ihr Unternehmen hauptberuflich, flexibel und im Auftrag von Unternehmen aufbauen wollen, dann ist die Pauschalbesteuerung die logische und fast einzige gute Wahl.
Dieser Leitfaden soll Ihnen helfen, die Unterschiede zwischen den beiden Systemen zu verstehen. Wir empfehlen Ihnen jedoch dringend, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie eine endgültige Entscheidung treffen. Auf der Grundlage Ihrer spezifischen Pläne und Einkommenserwartungen kann ein Fachmann genau berechnen, welche Steuerform für Sie finanziell am besten geeignet ist. Dieses Gespräch ist eine der nützlichsten Investitionen, die Sie in der Anfangsphase Ihres Unternehmens tätigen können.